Wer ein Testament erstellt, möchte in der Regel nicht nur festlegen, wer später etwas erbt. Ebenso wichtig ist die Frage, ob die getroffenen Regelungen nach dem Erbfall tatsächlich so umgesetzt werden, wie sie gedacht waren.
Genau hier kann eine Testamentsvollstreckung sinnvoll sein. Ein Testamentsvollstrecker übernimmt die Aufgabe, den letzten Willen des Erblassers umzusetzen und den Nachlass entsprechend den testamentarischen Vorgaben zu verwalten. Gesetzlich ist diese Aufgabe insbesondere in §§ 2203 ff. BGB geregelt.
WAS macht ein Testamentsvollstrecker?
Die konkrete Tätigkeit richtet sich immer nach dem Testament und dem Umfang der angeordneten Testamentsvollstreckung. Typischerweise gehören dazu:
- Den Nachlass erfassen und sichern
Nach Annahme des Amtes verschafft sich der Testamentsvollstrecker zunächst einen Überblick über das vorhandene Vermögen und die Verbindlichkeiten. Den Erben ist grundsätzlich ein Nachlassverzeichnis zur Verfügung zu stellen.
- Den Nachlass verwalten
Während der Testamentsvollstreckung übernimmt der Testamentsvollstrecker die Verwaltung der seiner Verfügung unterliegenden Nachlassgegenstände. Dazu können beispielsweise Bankguthaben, Wertpapiere, Immobilien oder Unternehmensbeteiligungen gehören.
- Den letzten Willen umsetzen
Vermächtnisse auszahlen, Auflagen erfüllen oder bestimmte Vermögensgegenstände übertragen: Der Testamentsvollstrecker sorgt dafür, dass die letztwilligen Verfügungen tatsächlich umgesetzt werden.
- Den Nachlass auseinandersetzen
Gibt es mehrere Erben, kann der Testamentsvollstrecker die Auseinandersetzung der Erbengemeinschaft entsprechend den Vorgaben des Erblassers durchführen.
Damit kann die Testamentsvollstreckung zugleich die Angehörigen organisatorisch entlasten und Konfliktpotenzial innerhalb einer Erbengemeinschaft reduzieren.
WANN kann eine Testamentsvollstreckung besonders sinnvoll sein?
Nicht jeder Nachlass benötigt einen Testamentsvollstrecker. Je umfangreicher oder komplexer die Vermögens- und Familienverhältnisse sind, desto eher lohnt es sich jedoch, über eine entsprechende Gestaltung nachzudenken.
Das gilt beispielsweise, wenn mehrere Erben beteiligt sind und Konflikte zu erwarten sind. Eine neutrale Person kann dafür sorgen, dass die testamentarischen Vorgaben umgesetzt werden, ohne dass sich die Erben über jeden einzelnen Schritt einigen müssen.
Auch bei einem komplexen Nachlass kann die Testamentsvollstreckung hilfreich sein. Das betrifft etwa Immobilien, Gesellschafts- und Unternehmensbeteiligungen, umfangreiches Kapitalvermögen oder Vermögen mit Auslandsbezug.
Eine weitere wichtige Anwendung betrifft minderjährige Erben. Hier kann die Verwaltung des geerbten Vermögens durch einen Testamentsvollstrecker gezielt ausgestaltet werden. Das BGB ermöglicht zudem ausdrücklich eine längerfristige Verwaltung des Nachlasses im Rahmen einer Dauertestamentsvollstreckung.
Auch bei Erben mit Beeinträchtigungen kann eine speziell abgestimmte Nachfolgegestaltung sinnvoll sein. Beim sogenannten Behindertentestament kommt es allerdings auf eine sorgfältige rechtliche und steuerliche Gestaltung des gesamten Testaments an. Eine Testamentsvollstreckung ist dabei regelmäßig nur ein Baustein.
WER kann Testamentsvollstrecker werden?
Der Erblasser kann grundsätzlich selbst im Testament eine oder mehrere Personen zum Testamentsvollstrecker bestimmen. Das können beispielsweise Angehörige oder andere Vertrauenspersonen sein, aber auch beruflich mit Nachfolge- und Vermögensfragen befasste Personen. Eine bestimmte Berufsausbildung schreibt das Gesetz grundsätzlich nicht vor.
Entscheidend sollte jedoch nicht allein das persönliche Vertrauen sein. Die Tätigkeit kann je nach Nachlass erhebliche rechtliche, steuerliche, wirtschaftliche und auch zwischenmenschliche Anforderungen mit sich bringen. Gerade bei Immobilienvermögen, Unternehmen oder größeren Erbengemeinschaften kann es daher sinnvoll sein, eine fachlich qualifizierte und möglichst neutrale Person einzusetzen.
Wichtig: Das Nachlassgericht sucht nicht automatisch einen Testamentsvollstrecker aus. Soll das Gericht die Person bestimmen, muss der Erblasser dies im Testament entsprechend vorsehen.
WIE wird ein Testamentsvollstrecker eingesetzt?
Die Anordnung erfolgt durch eine letztwillige Verfügung, also insbesondere durch ein Testament. Darin sollte nicht nur geregelt werden, wer Testamentsvollstrecker werden soll, sondern möglichst auch, welche Aufgaben und Befugnisse die Person erhalten soll.
Ein notarielles Testament ist dafür nicht zwingend erforderlich. Auch ein wirksam errichtetes eigenhändiges Testament kann eine Testamentsvollstreckung anordnen.
Nach dem Erbfall beginnt das Amt allerdings nicht automatisch mit dem Tod des Erblassers. Die ernannte Person muss das Amt gegenüber dem Nachlassgericht annehmen.
Abwicklungs- oder Dauertestamentsvollstreckung?
- Bei der klassischen Abwicklungsvollstreckung geht es insbesondere darum, den Nachlass zu sichern, die testamentarischen Vorgaben umzusetzen und den Nachlass anschließend unter den Erben auseinanderzusetzen.
- Daneben kann eine Dauertestamentsvollstreckung angeordnet werden. Dabei bleibt das Vermögen auch über einen längeren Zeitraum unter der Verwaltung des Testamentsvollstreckers. Das kann beispielsweise bei minderjährigen Erben, Unternehmensvermögen oder besonderen familiären Konstellationen sinnvoll sein. § 2209 BGB sieht diese Form ausdrücklich vor.
Nachfolgeplanung endet nicht beim Testament
Ein Testament sollte nicht einmal erstellt und anschließend für Jahrzehnte abgeheftet werden. Familienverhältnisse, Vermögen, Unternehmensstrukturen und steuerliche Rahmenbedingungen können sich verändern. Deshalb empfiehlt es sich, die eigene Nachfolgeplanung regelmäßig daraufhin zu überprüfen, ob sie noch zur aktuellen Lebens- und Vermögenssituation passt.
Gerade bei Unternehmensvermögen, Immobilien oder größeren Vermögenswerten sollte die Testamentsvollstreckung zudem nicht isoliert betrachtet werden. Testament, Gesellschaftsverträge, Vollmachten, lebzeitige Übertragungen und die steuerliche Nachfolgeplanung sollten aufeinander abgestimmt sein. Denn eine gute Nachfolgeplanung regelt nicht nur, wer etwas bekommt, sondern auch, wie der Übergang tatsächlich funktionieren soll.
